Какие налоговые изменения ждут перевозчиков в 2026 году?

С 1-го января 2026-го года вступает в силу закон, который вносит существенные изменения в Налоговый кодекс РФ. Помимо увеличения ставки по налогу на добавленную стоимость (НДС), он предусматривает и другие нововведения, которые в том числе касаются упрощенной и патентной систем налогообложения, применяемых автомобильными грузоперевозчиками. О том, что это за нововведения, подробно рассказали в Ассоциации международных автомобильных перевозчиков России (АСМАП).

Налог на добавленную стоимость

С 1-го января 2026-го года основной размер ставки НДС увеличивается с 20% до 22%.

«Новое значение ставки налога — 22% — будет применяться к товарам (работам, услугам), имущественным правам, отгруженным (выполненным, оказанным) или переданным с 1-го января 2026-го года. Никаких исключений для договоров, заключенных ранее этой даты, не установлено. Таким образом, учитывать повышенную ставку НДС придется всем независимо от даты заключения соглашений», — отмечают в АСМАП.

Упрощенная система налогообложения

Что касается упрощенной системы налогообложения (УСН), то с 1-го января 2026-го года применяющих ее организаций и ИП действительно ждут существенные изменения.

Так, во-первых, значительно снижается порог годового дохода, при превышении которого возникает обязанность по уплате НДС.

Если на данный момент годовой доход предприятий, применяющих УСН, может достигать 60 млн. рублей без взимания НДС, то в 2026-м году этот порог будет снижен сразу до 20 млн. рублей в год.

Причем изначально предусматривалось шестикратное снижение порога, однако впоследствии для уплаты НДС по УСН ввели поэтапный переход: в 2026-м году, как уже отмечалось, максимум без уплаты НДС составит 20 млн. рублей в год, в 2027-м году — 15 млн. рублей, а в 2028-м году — 10 млн. рублей.

Если в течение налогового периода у организации или ИП сумма доходов превысит указанные значения получаемого дохода, то уже с начала следующего месяца они должны приступить к исполнению обязанности налогоплательщика НДС, поясняют в АСМАП.

Одновременно закон вводит ежегодную индексацию предельного значения доходов по УСН при применении пониженных ставок НДС 5% и 7%.

Так, на 2026-й год коэффициент-дефлятор для УСН установлен в размере 1,09. Таким образом, в 2026-м году предельный доход, по достижении которого утрачивается право на применение пониженной ставки НДС 5%, составит 272,5 млн. рублей, а для применения ставки НДС в 7% — 490,5 млн. рублей.

При этом, что важно, тех, кто, находясь на УСН, начнет уплачивать НДС только в 2026-м году, не будут привлекать к ответственности за непредставление первой декларации при уплате НДС по новым правилам. Главное — успеть подать декларацию до конца следующего года.

Такой мораторий на штрафы действует и на данный момент. Он продлевается и на 2026-й год.

Плюс, с 1-го января 2026-го года тем предпринимателям, которые, будучи на УСН, впервые перешли на уплату НДС по пониженным ставкам, дается возможность в течение первых четырех кварталов применения пониженных ставок вернуться на общую ставку НДС. В то время как сейчас пока еще действует требование о непрерывном в течение 12 кварталов применении специальных ставок.

«Таким образом, если ИП или организации, которые выбрали пониженные ставки НДС, посчитают, что выгоднее применять основную ставку, для смены режима им не придется ждать 3 года», — подчеркивают в АСМАП.

Кроме того, с 1-го января 2026-го года расширяется перечень расходов, учитываемых при расчете налогооблагаемой базы в тех случаях, когда налогоплательщики по УСН выбрали объект налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов».

Этот перечень дополняется новым пунктом «иные расходы», определяемые в порядке, установленном главой 25 Налогового кодекса, то есть по аналогии с тем, как рассчитывается налог на прибыль организаций.

«С учетом принятых изменений в составе расходов могут учитываться все документально подтвержденные и экономически обоснованные затраты. Правила учета расходов на УСН становятся близки к порядку, предусмотренному для налога на прибыль организаций», — поясняют в АСМАП.

Еще одним изменением для упрощенной системы налогообложения в следующем году станет ограничение полномочий регионов по установлению пониженных налоговых ставок.

Если сейчас региональные власти вправе определить ставки в пределах от 1% до 6%, если объектом налогообложения являются «доходы», и от 5% до 15% — если «Доходы, уменьшенные на величину расходов», то с 2026-го года пониженные ставки можно будет устанавливать только для определенного перечня видов деятельности, который должно утвердить Правительство РФ.

Патентная система налогообложения

На самом деле изначально услуги по перевозке грузов автомобильным транспортом планировали в принципе исключить из перечня видов деятельности, при осуществлении которых можно применять патентную систему, однако в дальнейшем от этого отказались.

Таким образом, возможность выбора патентной системы налогообложения (ПСН) для автомобильных грузоперевозчиков осталась. Правда, для них тоже снижают максимальное значение доходов, при которых допустимо применение ПСН.

Снижение, как и в случае с УСН без НДС, тоже будет поэтапным: 2026-й год — 20 млн. рублей, 2027-й год — 15 млн. рублей, 2028-й год — 10 млн. рублей.

«Предприниматели, применяющие ПСН, уровень дохода которых превысил 20 млн. рублей в 2025-м году, не смогут получить новый патент в 2026-м году», — заключают в АСМАП.